Туристически данък в България

Туристическият данък е местен данък, който се плаща от всеки гост, нощувал в място за настаняване в България. Данъкът се събира от хотелиера и се внася в общинската хазна. Въведен е от Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ, чл. 61р-61т), а конкретните ставки и освобождавания се определят самостоятелно от всяка община чрез Наредба на Общинския съвет.

Какво е туристическият данък и кой го плаща

Туристическият данък е въведен със Закона за местните данъци и такси (чл. 61р-61т), като конкретните правила за неговото прилагане са уточнени в Наредба № Н-1 от 17.01.2020 г. на Министерството на финансите. Основни принципи:

• Данъкоплатец: физическото лице (туристът), което нощува в мястото за настаняване. Данъкът се плаща за всяка нощ и за всеки гост.
• Задължено лице за събиране: операторът на мястото за настаняване (хотелиер, собственик на къща за гости, управител на апартамент) е длъжен да събере данъка от гостите и да го внесе в общинския бюджет в законните срокове.
• Общинско определяне на ставката: всяка община определя собствена ставка чрез наредба на общинския съвет. Законовият минимум е 0,20 лв., а максимумът е 3,00 лв. на човек на нощ.
• Категориране: някои общини определят различни ставки в зависимост от категорията на обекта (звезди) - по-високи за хотели 4-5 звезди, по-ниски за 1-3 звезди, най-ниски за некатегоризирани обекти.

Приходите от туристическия данък постъпват изцяло в общинския бюджет и се използват целенасочено за развитие на туризма в общината: реклама, информационни центрове, туристическа инфраструктура, маркиране на маршрути, поддръжка на културно-исторически обекти, организиране на фестивали и др. За разлика от ДДС или други държавни данъци, туристическият данък остава 100% в местната хазна.

Освобождавания от туристическия данък

Законът за местните данъци и такси (чл. 61р, ал. 5) определя задължителни освобождавания, които се прилагат във всички общини. Освен това всяка община може да добави свои допълнителни освобождавания. Задължителните освобождавания са:

• Лица до 7-годишна възраст - 100% освободени
• Лица с увреждания над 50% - с подходящо удостоверение от ТЕЛК, 100% освободени
• Придружители на лица с увреждания (един придружител на всеки инвалид) - 100% освободени
• Ученици и студенти до 27-годишна възраст при организирани туристически пътувания с образователна цел (с документ от училището или университета) - 100% освободени
• Деца на работници на мястото за настаняване (когато семейството на служителя гостува в обекта) - 100% освободени
• Допълнителни освобождавания в някои общини: деца от 7 до 18 г., туристи на рехабилитация, участници в международни спортни и културни състезания, пенсионери над 70 г., командировани служители на публични институции.

Срокове на плащане на общината

По реда на чл. 61т от ЗМДТ и Наредба Н-1/2020 г., туристическият данък се внася в общинския бюджет месечно, в срок до 15-то число на месеца, следващ отчетния. Плащането се извършва по банков път на касовата сметка на общината, на място в касата на общината или онлайн чрез ePay/еКазна.

Заедно с плащането операторът трябва да представи декларация по чл. 61т с информация за: общ брой нощувки за периода, брой освободени нощувки, брой облагаеми нощувки и обща сума на събрания данък. Декларацията се подава в общинския отдел за местни данъци и такси; все повече общини позволяват електронно подаване.

Практически примери за изчисление

Данъкът се изчислява на човек на нощ по ставката, определена от общината, в която се намира мястото за настаняване:

• Семейство от 4 души в София (2 възрастни + 12-годишен + 5-годишна), 3 нощи по 0,60 лв.: детето до 7 г. е освободено; общо = 3 души x 3 нощи x 0,60 лв. = 5,40 лв.
• Двойка в Банско, 7 нощи по 1,00 лв.: 2 x 7 x 1,00 лв. = 14,00 лв.
• Студентска група в Пловдив: 25 студенти до 27 г. на организирано образователно пътуване са 100% освободени; 2 преподавателя x 3 нощи x 0,40 лв. = 2,40 лв.

Глоби за нарушения

Глобите за неспазване на задълженията за туристическия данък са определени в чл. 128 и чл. 129 от ЗМДТ. Операторите, които не събират, не декларират или не внасят данъка в законните срокове, подлежат на глоби и лихви за забава. Всяко освобождаване трябва да бъде документирано и отбелязано в регистъра на нощувките, а доказващите документи се съхраняват минимум 5 години.

Често задавани въпроси

Обложен ли е туристическият данък с ДДС?

Не. Туристическият данък е местен данък, а не услуга, и затова не се облага с ДДС. На фактурата за госта трябва да бъде показан като отделен ред, извън основата за ДДС, и да не се включва в общата цена за стаята.

Какво се случва, ако гостът напусне преди да плати?

Ако гостът напусне без да плати нощувката и данъка, операторът остава отговорен пред общината за всички записани нощувки. Поради това някои обекти изискват предплащане на данъка при настаняване или предварително онлайн.

Как става с Airbnb и Booking.com?

В България платформите Airbnb и Booking.com по принцип не събират туристическия данък автоматично, за разлика от някои други европейски страни. Операторът обикновено е длъжен да го събира директно от госта и да го внесе в общината.

Плащат ли децата в детско кошче туристически данък?

Не. Деца, които не са настанени на самостоятелно легло (напр. в детско кошче или заедно с родителите в едно легло), не се включват в броя на нощувките за целите на туристическия данък. Децата до 7 г. са 100% освободени, дори ако заемат отделно легло.

Тази страница е само с обща информационна цел и не представлява правна или данъчна консултация. Ставките и освобождаванията могат да се променят годишно с общинска наредба - винаги проверявайте актуалната наредба на официалния сайт на съответната община.